Управление федеральной налоговой службы по Амурской области сообщает, что за 2016 год около полусотни амурчан привлечены к административной ответственности за нарушение сроков представления отчетов о движении денежных средств по счетам, открытым в банках за рубежом. Сумма назначенных штрафных санкций составила более 130 тыс. рублей.
В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты (физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели), за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом 07.05.2013 N 79-ФЗ, вправе открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной и национальной валюте в банках за пределами РФ. По данным статистики у 146 резидентов, физических и юридических лиц, зарегистрированных на территории Амурской области, открыты счета (около 180) в зарубежных банках.
При этом резиденты обязаны:
— уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов не позднее одного месяца со дня, соответственно, открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов);
— представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами. Физическим лицам это необходимо делать ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлен иной срок — ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала.
Неисполнение требований законодательства в области валютного регулирования и валютного контроля влечет наложение административных штрафов.
Если резидент, открывший счет за рубежом, представил уведомление в налоговый орган с нарушением установленного срока или не по установленной форме, то он может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа. Его размер составляет: для граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб., должностных лиц — от 5 тыс. до 10 тыс. руб., юридических лиц — от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении его реквизитов станет причиной уплаты штрафов гражданами в размере от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб., должностными лицами — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб., юридическими лицами — от 80 тыс. до 1 млн. рублей.
И, наконец, уплатить штраф придется за нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ и (или) подтверждающих банковских документов (в зависимости от количества дней нарушения):
— гражданам — в размере от 300 руб. до 3 тыс. руб.;
— должностным лицам — от 500 руб. до 5 тыс. руб.;
— юридическим лицам — от 5 тыс. руб. до 50 тыс. рублей.