Разъяснение Банка России «По вопросу бухгалтерского учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг денежных средств клиентов»


Разъяснение Банка России «По вопросу бухгалтерского учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг денежных средств клиентов»

Согласно принципу, предусмотренному МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», денежные средства клиентов признаются в качестве собственного актива профессионального участника только в случае, если к нему перешли практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на денежные средства.

В этом случае денежные средства клиентов учитываются на счете N 20803 «Специальные банковские счета».

При этом Банк России напомнил, что в случае банкротства кредитной организации профессиональный участник не может быть освобожден от ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательства по возврату клиентских денежных средств, размещенных в такой кредитной организации, если в договоре с клиентом не предусмотрено иное.

Перейти в текст документа »

Дата публикации на сайте: 12.03.2020

Поделиться ссылкой: