На расширенной коллегии Министерства финансов премьер-министр РФ Дмитрий Медведев объявил о планах ввести налоговый патент для самозанятых граждан в ближайшее время.
«В рамках антикризисного плана мы собираемся расширить возможности применения специальных налоговых режимов, ввести патент для самозанятых граждан и установить возможность уплаты ими налогов и страховых взносов по принципу одного окна», — заявил Медведев. Депутат Госдумы Андрей Макаров сразу прокомментировал это заявление — дело будет непростым. Надо определиться, кто такие самозанятые: это те, у кого нет наемных сотрудников, или те, у кого нет нанимателей? Однако Дмитрий Медведев возразил: «Мы, наконец, должны поставить точку в дискуссии о том, кто такие самозанятые. Тот критерий, о котором говорит депутат, восходит к классическому понятию самозанятого населения еще советского периода, а то, чем руководствуется Минфин и другие структуры, — это модифицированные понимания».
Мы, наконец, должны поставить точку в дискуссии о том, кто такие самозанятые
ИСТОРИЯ ВОПРОСА
Предложение ввести особую систему выдачи патентов для самозанятых граждан изначально вынес уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов еще в июне 2014 года. Он акцентировал внимание на том, что российским законодательством не предусмотрен особый правовой статус «самозанятый гражданин».
Люди вынуждены регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя — с соответствующей ответственностью всем своим имуществом, внесением социальных платежей, уплатой налогов.
В результате, по разным оценкам, самозанятого населения, которое остается «невидимым» для управления, стимулирования, статистического учета и фискальной нагрузки, в России насчитывается до 3 млн человек.
Директор департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Минэкономразвития РФ Наталья Ларионова обрисовала ситуацию: «В принятии решения по патентам нас подстегнуло резкое, на несколько сотен тысяч, сокращение числа ИП, произошедшее в 2013 году». Главная причина такого «исчезновения» -конечно, непомерный рост социальных взносов. Новые меры призваны облегчить ведение легального бизнеса для самозанятых граждан.
Скоро таксистам, мастерам-ремонтникам и швеям-надомницам не придется вставать на учет в качестве ИП. Равно как по истечении срока действия патента, если человек не намерен его продлять, ему не придется сниматься с учета ИП, чтобы перестать платить обязательные соцвзносы.
Оплату как патента, так и взносов, планируется передвинуть на окончание срока действия патента — то есть не будет больше необходимости оплачивать их авансом. Предполагается, что детали патентной системы для самозанятых — стоимость патента, подпадающие под него виды деятельности — местные власти в каждом из субъектов Федерации определят самостоятельно.
Минимальная ставка на сегодня составляет 6% от 100 тыс. руб. — это б тыс. руб. в год, или 500 руб. в месяц. Также рассматриваются поправки в законы, направленные на предоставление налоговых льгот так называемым гринфилдам, то есть новым предприятиям промышленности в пределах общего объема осуществляемых ими капитальных затрат.
Итак, после принятия закона можно будет просто купить патент на свою деятельность вместо регистрации в качестве юрлица или индивидуального предпринимателя. Ответим на некоторые часто задаваемые вопросы.
ЧЕМ ПАТЕНТ ДЛЯ САМОЗАНЯТОГО ОТЛИЧАЕТСЯ ОТ ПСН ДЛЯ ИП?
1. Патент для самозанятых граждан отличается тем, что его достаточно купить и смело заниматься малым бизнесом (без регистрации ИП или ООО).
2. Для самозанятых граждан будут доступны около 40 видов деятельности, которыми можно заниматься без наемных работников: мелкие бытовые услуги, монтажные работы, услуги репетиторства, ухода за детьми, перевод, услуги по перевозке пассажиров и грузов, выпечка хлеба и производство молока на продажу, рыбоводство и рыболовство, розничная торговля на ярмарках и сельхозрынках.
Скоро таксистам, мастерам-ремонтникам и швеям-надомницам не придется вставать на учет в качестве ИП. Равно как по истечении срока действия патента, если человек не намерен его продлять, ему не придется сниматься с учета ИП, чтобы перестать платить обязательные соцвзносы
КАК ПОЛУЧИТЬ ПАТЕНТ?
Согласно законопроекту, достаточно будет обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы:
1. Подать заявление.
2. Оплатить патент.
ЗАЧЕМ ВВОДИТСЯ ТАКАЯ СИСТЕМА?
Очевидно, это попытка государства вывести «из тени» предпринимателей, которые не хотят «связываться» с регистрацией ИП или имеют сезонную работу. Зачем вставать на учет как ИП ради трех-четырех месяцев в году? Новая система позволит регистрироваться по упрощенной процедуре на срок, за который внесен соответствующий платеж, и без права заниматься иными видами деятельности кроме тех, которые уже оплачены. Такая специальная регистрация необходима, чтобы избежать привлечения к уголовной и административной ответственности за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации самозанятыми лицами.
КАКИЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ПЕРЕД ИП У САМОЗАНЯТОГО ГРАЖДАНИНА?
Статус самозанятых граждан не предполагает никакой налоговой отчетности и контрольно-кассовой техники, самозанятые полностью освобождаются от контрольно-надзорных мероприятий. Для них устанавливается более мягкий, по сравнению с иными предпринимателями, режим административной ответственности: самозанятые рассматриваются как физические лица, им устанавливаются налоговые каникулы. Преимуществами самозанятого гражданина благодаря новому закону о патентах будут фиксированная налоговая нагрузка и уплата всех налогов в режиме «одного окна». Но когда этот закон вступит в силу — неизвестно, хотя обозначено «ближайшее время».
КОГО СЧИТАЮТ САМОЗАНЯТЫМИ В РФ?
Под понятием «самозанятые граждане» подразумеваются индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, а также главы фермерских хозяйств.
Существующее законодательство РФ предусматривает определенные особенности государственных процедур, пенсионных взносов и налогообложения для граждан этой категории. Единый государственный реестр обеспечивает государственную регистрацию предпринимателей, после чего данные отправляют в Пенсионный фонд РФ.
Там втечение пяти дней данные вносятся в специальную базу для ведения учета взносов, выплат и других операций. После регистрации в ПФР на имя самозанятого гражданина направляется уведомление об успешной регистрации с регистрационным номером базы данных регионального органа ПФР. Если регистрация не произошла, фонд уведомляет клиента о том, что помешало процедуре, и о возможных способах исправления ошибок.
Если самозанятый гражданин нанимает работников с целью практического выполнения заданий или услуг с заключением трудового договора, он должен зарегистрироваться в пенсионном фонде как работодатель.
Самозанятые граждане должны своевременно вносить платежи по страховому взносу в два главных учреждения: пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Сумма платежа высчитывается по сумме стоимости страхового года. В расчете не учитывается факт работы предпринимателя за год, убытки или доходы тоже не считаются.
ГЛАДКО БЫЛО НА БУМАГЕ
Эффективность новых мер будет зависеть от того, какой единовременный платеж придется заплатить самозанятым за право вести законную деятельность.
Судя по всему, в него включат цену патента и страховые платежи. Страховые платежи во все фонды за год составляют 22 — 25 тыс. рублей (это для бизнесменов без работников). Цена тарифа может предположительно составить 6-12 тыс. рублей в год. Если её не увеличат, единый платеж составит 28 — 37 тыс. рублей в год. Эта сумма для самозанятого населения может оказаться слишком большой, случается, что такие предприниматели не платят налогов вовсе.
Статус самозанятых граждан не предполагает никакойналоговой отчетности и контрольно-кассовой техники, самозанятые полностью освобождаются от контрольно-надзорных мероприятий. Для них устанавливается более мягкий, по сравнению с иными предпринимателями, режим административной ответственности
А вот для компаний патент обойдется дешевле, чем содержание сотрудника в штате, и это может создать почву для злоупотреблений. Не исключен и побочный эффект — снижение собираемости НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды в связи с переводом штатных работников организаций на систему налогообложения в виде патента для самозанятых граждан и получение значительной экономии для предприятий на выплатах в государственные внебюджетные фонды.
Как пишет «Российская газета», вопросами законности применения патентов и стимулированием их приобретения самозанятыми лицами могут заняться региональные власти.
Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко предложила передать на местный уровень доходы от налога по упрощенной системе налогообложения, три четверти прироста всех налогов на малый и средний бизнес и часть региональных неналоговых доходов.
Евгений Калугин, экономист, журналист, переводчик, самозанятый, ИП с пятилетним стажем:
В определенном виде патентная система для ИП уже есть и работает. Вообще, патентная система налогообложения введена с 2013 года (Федеральный закон 94-ФЗ от 26.06.2012 года) и заменила упрощенную систему налогообложения на основе патента.
Если говорить сухими словами законников, то патентная система налогообложения (ПСЫ) является разновидностью специального налогового режима. Применять ее могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП не имеет права применять ПСН. Сущность ПСН — в получении на определенный срок патента, заменяющего уплату некоторых налогов.
Патентная система налогообложения (ПСН) является разновидностью специального налогового режима. Применять ее могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП не имеет права применять ПСН
Получение патента, например, на «оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом» заменяет собой уплату налога с доходов, получаемых ИП, именно по этому виду деятельности. Если у ИП есть ещё какая-либо деятельность по которой патент не получался, то такая деятельность облагается в рамках другой системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД). ПСН не применяется в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемо/ в рамках договора товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Это на сегодня. И это работает, хотя имеются свои ограничения по объему получаемых в год денег. Я в течение трех лет покупал патент и не испытывал никаких проблем.
А пару лет назад переводческая деятельность бесследно исчезла из списка возможных видов деятельности с использованием патента, и теперь я плачу налоги из расчета 6% с оборота. Так что сказать, что Дмитрий Медведев говорит о чем-то новом, нельзя. Почему же правительство продвигает патенты для самозанятых как новую идею? Здесь другая концепция, она направлена на очень мелкий бизнес. Сегодня ИП по патентам (там, где это возможно) могут работать до оборота в 60 миллионов рублей в год.
Власти просто хотят переформатировать существующую систему патентов, чтобы вывести часть предпринимателей «из тени». Хотя, когда я работал по патенту, можно было лишь на 50% уменьшить его стоимость за счетсоиэь-плат, а при обычной схеме упрощенной системы налогообложения — все 100% социалки вычитаются из налогов, что выгоднее.