1 февраля 2022 года
Налоговики изучили данные системы прослеживаемости после первой отчетной кампании. Они выявили такие ошибки:
— плательщики НДС не отражают операции по продаже прослеживаемых товаров в декларации по этому налогу, а те, кто освобожден от НДС или применяет УСН, — в отчете об операциях с такими товарами. Первым нужно заполнять в книге продаж графы 20 — 23, вторым — в отчете графы 10 — 12;
— в счетах-фактурах и, соответственно, в книгах продаж и книгах покупок не указывают сведения о количестве прослеживаемого товара и единице его измерения. Реквизиты прослеживаемости надо отражать в графах 11 — 13 счета-фактуры;
— плательщики НДС включают в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сведения, которые нужно отражать в декларации по НДС. Такие организации должны подавать отчет в отдельных случаях;
— при возврате прослеживаемого товара покупатель формирует счет-фактуру на отгрузку, хотя нового договора поставки нет. В таком случае бывший продавец не вправе принять к вычету НДС. Он должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такое мнение высказывал Минфин.
Напомним, в переходный период Документ: Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@